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税务稽查风暴之下，企业所得税自查同样备受关注。为了帮助企业有效应对，整理了企业所得税自查的关键要点和详细说明，助你清晰排查风险，提前做好准备。
1. 收入与成本费用
2. 资产损失
3. 关联交易
4. 税收优惠
（一）收入层面的自查
●收入完整性核查
○是否存在账外收入（偷漏税风险高）。
○是否采用不合规的净额确认收入方式。
○是否存在达到收入确认条件却仍挂在合同负债、其他应付款未确认收入。
○利息收入等收入是否严格按权责发生制确认。
●视同销售的核查
○是否将自产货物用于集体福利。
○是否存在无偿赠送客户的行为。
○是否无偿提供货物给股东等。
（二）成本费用层面的自查
●票据合规性核查
○是否存在虚假票据或虚开发票。
○票据类型是否符合规定（如公益性捐赠必须有专用捐赠票据）。
○票据内容填写是否齐全（如工程类票据需备注工程地址）。
●替他人承担费用问题
○是否承担非本企业人员的费用，如房租、税费、社保费用等。
○替股东或高管个人支出是否合规。
●资本化与费用化处理
○装修费、佣金、专项借款利息费用资本化和费用化区分是否正确。
●限额列支费用核查
○福利费、工会经费、业务招待费、公益性捐赠等是否超过规定限额。
●折旧摊销年限检查
○固定资产和无形资产折旧摊销年限是否符合税法规定。
（三）资产损失的自查
●坏账损失核查
○应收账款及预付款损失真实性和证据充分性。
○非经营性拆借款和担保支出扣除条件审核。
●存货损失核查
○存货盘亏和报废损失报备材料完整性检查。
○被盗损失的报案、立案、结案材料是否齐全。
●固定资产损失审核
○固定资产报废损失真实性及手续完备情况。
●股权投资损失检查
○境内外股权投资损失扣除条件是否符合规定。
●资产损失申报与资料保存合规性
○是否严格按规定流程和要求留存备查资料。
（四）关联交易的自查
●关联交易真实性审核
○服务费、管理费类交易真实性与凭证完整性。
●关联交易定价公允性核查
○服务费或管理费定价是否符合商业惯例。
●资金拆借利息检查
○资金拆借是否计息，是否存在融资成本转嫁风险。
（五）税收优惠的自查
●研发费用加计扣除核查
○项目资质及研发费用真实性检查。
○研发费用分摊和样品废料处理是否合规。
●高新技术企业条件核查
○研发费用占收入比例是否达标。
○高新技术产品收入占比核查。
●小微企业税收优惠核查
○资产总额、应纳税所得额是否超限，临界值合规审查。
企业所得税自查中最容易忽视的两个关键问题是：
●成本费用合规性核查
●研发费用加计扣除准确性核查
建议企业自查时应特别关注上述两个方面，防范税务风险。
通过系统有效的企业所得税自查，企业能够主动发现并解决税务问题，防止风险扩大。企业财务人员应细致审查每一项涉及税务的财务处理，避免因疏忽而导致后续税务处罚。
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